Impôt des personnes physiques (IPP) en Belgique
L'impôt des personnes physiques (IPP) est l'impôt direct prélevé sur les revenus des habitants du Royaume de Belgique. Il concerne les revenus immobiliers, professionnels, mobiliers et divers.
À noter : Les informations de cette page sont fournies à titre indicatif. Consultez le SPF Finances ou un fiscaliste pour votre situation personnelle.
Déclaration fiscale
Délais de déclaration
- Déclaration papier : fin juin
- Tax-on-web : mi-juillet (prorogations possibles)
- Délai comptable (mandataire) : fin octobre
Les délais exacts sont publiés chaque année par le SPF Finances et peuvent varier légèrement.
Tax-on-web
Portail en ligne du SPF Finances pour remplir sa déclaration fiscale annuelle. Accès via itsme ou carte eID. Permet de consulter les données pré-remplies et d'encoder les informations manquantes.
Proposition de déclaration simplifiée (PDS)
Pour les contribuables aux revenus simples (salariés, pensionnés), l'administration envoie une déclaration pré-remplie. En cas d'accord, aucune action n'est requise (acceptation tacite). Une correction reste possible via Tax-on-web.
Calcul de l'impôt
Tranches d'imposition 2024 (revenus 2023)
| Tranche de revenus | Taux |
|---|---|
| 0 – 15.820 € | 25 % |
| 15.820 – 27.920 € | 40 % |
| 27.920 – 48.320 € | 45 % |
| Au-delà de 48.320 € | 50 % |
Ces taux s'appliquent au revenu imposable après déduction de la quotité exemptée.
Quotient conjugal
Mécanisme de réduction pour les couples mariés ou cohabitants légaux avec des revenus déséquilibrés. Une partie des revenus du conjoint le mieux rémunéré est attribuée fiscalement au conjoint moins imposé, réduisant la charge globale.
Réductions d'impôt
- Habitation propre : chèque habitat, prêt hypothécaire
- Épargne-pension : 30% sur max 990 € ou 25% sur max 1.270 €
- Libéralités : dons à des organismes agréés (≥ 40 €)
- Chèques-services : réduction sur titres-services
Précompte professionnel
Précompte professionnel (PP)
Retenue à la source opérée par l'employeur ou l'organisme payeur sur les rémunérations versées. Le PP est calculé selon les barèmes publiés par le SPF Finances et tient compte de la situation familiale du bénéficiaire. Au moment de la déclaration, le PP versé est imputé sur l'impôt dû : un solde positif est remboursé, un solde négatif doit être payé.